Przejście z UoP na B2B oznacza zakończenie pracy na etacie i rozpoczęcie współpracy jako przedsiębiorca. Taka zmiana może podnieść wynagrodzenie netto, ale wymaga samodzielnego rozliczania podatku, ZUS, faktur i księgowości.
Przejście z UoP na B2B to zmiana modelu współpracy z umowy o pracę na umowę między przedsiębiorcami. Osoba wykonująca pracę zakłada działalność gospodarczą i świadczy usługi jako przedsiębiorca.
UoP oznacza umowę o pracę. W tym modelu pracownik podlega Kodeksowi pracy, ma prawo do urlopu, ochrony etatowej i świadczeń pracowniczych. Pracodawca rozlicza wynagrodzenia, zaliczki na podatek i składki ZUS.
B2B oznacza business to business. W tym modelu strony zawierają umowę cywilnoprawną. Usługodawca prowadzi firmę, wykonuje usługę, wystawia fakturę i otrzymuje wynagrodzenie od kontrahenta.
Umowa B2B powinna opisywać zakres usług, wynagrodzenie, termin płatności, zasady odpowiedzialności, wypowiedzenie i sposób przekazywania efektów pracy. Im dokładniejsza umowa, tym mniejsze ryzyko sporu.
Forma zatrudnienia zmienia też odpowiedzialność. Pracownik na UoP ma ochronę wynikającą z prawa pracy. Przedsiębiorca na B2B działa na własny rachunek i sam organizuje podatki, składki oraz rozliczenia.
Umowa o pracę tworzy stosunek pracy. Pracownik wykonuje pracę pod kierownictwem pracodawcy, w miejscu i czasie przez niego wskazanym. Otrzymuje wynagrodzenie i korzysta z praw pracowniczych.
Umowa B2B opiera się na świadczeniu usług przez firmę. Przedsiębiorca powinien mieć większą samodzielność w organizacji pracy. Rozliczenie zwykle następuje przez fakturę.
|
Obszar |
UoP |
B2B |
|
Strony umowy |
pracownik i pracodawca |
dwóch przedsiębiorców |
|
Rozliczenie |
lista płac |
faktura |
|
Podatek |
pobiera pracodawca |
rozlicza przedsiębiorca |
|
ZUS |
rozlicza pracodawca |
rozlicza przedsiębiorca |
|
Urlop |
gwarantowany przez Kodeks pracy |
zależy od umowy |
|
Chorobowe |
według zasad pracowniczych |
zależy od ubezpieczenia chorobowego |
|
Księgowość |
po stronie pracodawcy |
po stronie przedsiębiorcy |
|
Wypowiedzenie |
według Kodeksu pracy |
według umowy B2B |
Przy B2B trzeba uważać na cechy stosunku pracy. Jeżeli współpraca wygląda jak etat, organy mogą ocenić ją jako pozorne samozatrudnienie. Dotyczy to zwłaszcza pracy pod stałym nadzorem, w stałych godzinach i bez realnej samodzielności.
Najczęstszy powód przejścia na B2B to wyższe wynagrodzenie netto. Firma zatrudniająca może przekazać część kosztu pracodawcy do wynagrodzenia kontraktowego. Przedsiębiorca sam wybiera formę opodatkowania i rozlicza koszty.
Przykład:
Różnica zależy od podatku, ZUS, składki zdrowotnej, kosztów firmowych i VAT. Dlatego kalkulator B2B powinien uwzględniać pełną kwotę faktury, a nie wyłącznie stawkę netto.
Druga korzyść to możliwość rozliczania kosztów. Przedsiębiorca może ujmować wydatki związane z działalnością, jeżeli spełniają warunki podatkowe. Typowe koszty to sprzęt komputerowy, telefon, internet, oprogramowanie, księgowość i usługi branżowe.
Trzecia korzyść to elastyczność. Umowa B2B może przewidywać pracę zdalną, rozliczenie projektowe i współpracę z kilkoma klientami. Przedsiębiorca może też rozwijać własną markę.
Czwarta korzyść dotyczy skali działalności. Jedna firma może obsługiwać kilka kontraktów. To pozwala zmniejszyć zależność od jednego zleceniodawcy.
B2B wymaga samodzielnego zarządzania obowiązkami. Przedsiębiorca musi pilnować faktur, terminów płatności, podatku, składek ZUS, ewidencji i rocznego PIT.
Pierwsze ryzyko to brak gwarantowanego urlopu. Urlop na B2B trzeba wpisać do umowy. Można uzgodnić płatną przerwę, dni wolne albo stawkę uwzględniającą brak płatnego wypoczynku.
Drugie ryzyko to chorobowe. Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe przedsiębiorcy wymaga zgłoszenia i opłacania składki. Wysokość świadczeń zależy od podstawy i zasad ZUS.
Trzecie ryzyko to wypowiedzenie. Przy UoP okresy wypowiedzenia wynikają z Kodeksu pracy. Przy B2B decyduje umowa. Warto wpisać okres wypowiedzenia, zasady rozliczenia projektów i płatność za wykonane usługi.
Czwarte ryzyko to odpowiedzialność. Przedsiębiorca może odpowiadać za szkody wobec kontrahenta. Umowa powinna określać limity odpowiedzialności, poufność, prawa autorskie i kary umowne.
Piąte ryzyko to księgowość. Błędy w fakturach, VAT lub podatku dochodowym obciążają przedsiębiorcę. Dlatego potrzebny jest sprawny system rozliczeń.
B2B u tego samego pracodawcy wymaga szczególnej ostrożności. Ograniczenia pojawiają się, gdy przedsiębiorca wykonuje te same czynności, które wcześniej wykonywał na etacie.
Podatek liniowy 19% nie może być stosowany, jeżeli przedsiębiorca świadczy usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w tym samym zakresie, w jakim wykonywał je w roku podatkowym w ramach stosunku pracy. Naruszenie tej zasady powoduje utratę prawa do podatku liniowego i konieczność rozliczenia według skali z odsetkami.
Podobne ograniczenie dotyczy ryczałtu. Sprzedaż usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom z etatu, powoduje utratę prawa do ryczałtu od dnia uzyskania takiego przychodu.
Ograniczenia dotyczą też składek ZUS. Ulga na start nie obejmuje osób, które wykonują dla byłego pracodawcy te same czynności, które wykonywały na etacie przed rozpoczęciem działalności. Biznes.gov.pl wskazuje także, że ulga na start dotyczy składek społecznych, a składkę zdrowotną trzeba opłacać.
Mały ZUS Plus także ma warunki związane z byłym pracodawcą. Biznes.gov.pl wskazuje, że z tej preferencji nie skorzysta osoba, która wykonuje w działalności te same zadania dla byłego lub obecnego pracodawcy jako pracownik w bieżącym albo poprzednim roku.
Jeżeli zakres usług na B2B jest inny niż zakres etatu, sytuacja może wyglądać inaczej. Trzeba porównać realne obowiązki, a nie same nazwy stanowisk.
Przejście na B2B do nowego kontrahenta zwykle daje większą swobodę podatkową i składkową. Brak relacji z byłym pracodawcą zmniejsza ryzyko utraty preferencji.
Przedsiębiorca może wtedy wybrać formę opodatkowania na podstawie liczb. Do wyboru są skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Może też korzystać z ulg ZUS, jeżeli spełnia warunki. W praktyce często oznacza to ulgę na start przez 6 miesięcy, następnie preferencyjne składki przez 24 miesiące, a później ewentualnie Mały ZUS Plus.
Przy nowym kontrahencie trzeba zadbać o umowę. Powinna opisywać sposób wykonywania usług, brak podporządkowania pracowniczego, wynagrodzenie, odpowiedzialność i okres wypowiedzenia.
Dobra umowa B2B ogranicza ryzyko, że współpraca zostanie uznana za stosunek pracy. Pomaga też ustalić granice między usługą a poleceniami pracodawcy.
Przedsiębiorca na B2B musi wybrać formę opodatkowania. W praktyce najczęściej analizuje trzy warianty.
Skala podatkowa ma stawkę 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki. Daje kwotę wolną od podatku 30 000 zł oraz dostęp do wielu ulg.
Podatek liniowy ma stawkę 19% od dochodu. Nie daje kwoty wolnej i wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Może być korzystny przy wyższych dochodach.
Ryczałt oznacza podatek od przychodu. Stawka zależy od rodzaju usług. Przy ryczałcie nie rozlicza się kosztów uzyskania przychodu.
ZUS obejmuje składki na ubezpieczenia społeczne i składkę zdrowotną. Przy uldze na start przedsiębiorca płaci składkę zdrowotną. Przy preferencyjnych składkach płaci obniżone składki społeczne i zdrowotną.
Wybór trzeba policzyć na konkretnych danych. Samo porównanie „UoP brutto” i „B2B netto na fakturze” nie wystarcza. Trzeba uwzględnić podatek, ZUS, księgowość, urlop, chorobowe, koszty narzędzi i ryzyko przerw w kontrakcie.
Po przejściu na B2B przedsiębiorca wystawia fakturę za wykonane usługi. Faktura staje się podstawą rozliczenia z kontrahentem i dokumentem przychodowym w księgowości.
W onBiznes udostępniamy fakturowanie online, które pomaga wystawiać dokumenty sprzedażowe i kontrolować terminy płatności. To przydatne od pierwszego miesiąca prowadzenia działalności.
Jeżeli przedsiębiorca rozlicza się na skali albo podatku liniowym, najczęściej prowadzi KPiR. Wtedy trzeba ujmować przychody i koszty. W onBiznes oferujemy księgę przychodów i rozchodów online, która pomaga kontrolować dochód i dane do podatku.
KSeF ma znaczenie przy fakturach ustrukturyzowanych. Dokumenty trzeba odbierać, opisywać i przekazywać do rozliczenia. Nasz Portal KSeF wspiera pracę z dokumentami z Krajowego Systemu e-Faktur i porządkuje współpracę z księgowością.
Na B2B trzeba mieć proces. Faktura sprzedażowa, koszt, przelew i dokument z KSeF powinny trafić do ewidencji w tym samym miesiącu. To ułatwia obliczenie podatku i składek.
Opłacalność przejścia z UoP na B2B liczy się od pełnego kosztu współpracy. Najpierw trzeba znać koszt pracodawcy na etacie albo budżet kontrahenta na fakturę.
Następnie trzeba odjąć:
Przykład uproszczony:
Kalkulator B2B powinien porównać co najmniej trzy warianty: skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt. Powinien też uwzględnić brak płatnego urlopu.
Prosty test urlopowy:
Jeżeli kontrahent płaci stałą stawkę miesięczną także za przerwy wpisane w umowie, kalkulacja wygląda inaczej. Warunek musi być zapisany w umowie.
Umowa B2B powinna być konkretna. Powinna opisywać zakres usług, stawkę, terminy płatności i zasady wypowiedzenia.
Warto zawrzeć:
Umowa nie powinna powielać etatu. Jeżeli dokument opisuje sztywne godziny pracy, stałe miejsce, przełożonego i bieżące polecenia, rośnie ryzyko uznania współpracy za stosunek pracy.
Porada specjalisty onBiznes: przed przejściem z UoP na B2B policz minimalną stawkę faktury, która daje takie samo bezpieczeństwo jak etat. Uwzględnij urlop, chorobowe, księgowość, ZUS, podatek i rezerwę na brak zleceń.
W onBiznes rekomendujemy też analizę zakresu obowiązków. Jeżeli B2B ma być u tego samego pracodawcy, porównaj zadania z umowy o pracę z zadaniami w umowie B2B. Ten sam zakres może ograniczyć ulgę na start, ryczałt, podatek liniowy i Mały ZUS Plus.
Druga zasada dotyczy dokumentów. Od pierwszej faktury ustaw jeden proces: wystawianie faktur, odbiór kosztów, KSeF, księgowość i płatności. To ogranicza błędy w rozliczeniach.
Trzecia zasada dotyczy umowy. Wpisz zasady wypowiedzenia, przerw, odpowiedzialności i płatności. Ustalenia ustne są trudne do wykazania przy sporze.
Pierwszy błąd to porównanie pensji netto z kwotą na fakturze. Kwota na fakturze musi pokryć podatek, ZUS, księgowość, urlop i chorobowe.
Drugi błąd to wybór podatku liniowego bez sprawdzenia relacji z byłym pracodawcą. Ten sam zakres usług może odebrać prawo do tej formy opodatkowania.
Trzeci błąd to ryczałt bez analizy kosztów. Ryczałt nie pozwala odliczać kosztów uzyskania przychodów.
Czwarty błąd to brak procesu fakturowania. Opóźniona faktura oznacza opóźniony przelew i problem z płynnością.
Piąty błąd to brak zabezpieczenia przerw. Na B2B urlop i chorobowe muszą być policzone w stawce albo opisane w umowie.
Przejście z UoP na B2B polega na zakończeniu pracy jako pracownik i rozpoczęciu świadczenia usług jako przedsiębiorca. Rozliczenie odbywa się przez fakturę, a przedsiębiorca sam płaci podatek i składki ZUS.
B2B u tego samego pracodawcy może być legalne, jeżeli współpraca ma realny charakter gospodarczy. Ryzyko rośnie, gdy zakres zadań, podporządkowanie i organizacja pracy są takie same jak na etacie.
Podatek liniowy jest dostępny dla przedsiębiorców, ale ma ograniczenie przy usługach dla byłego lub obecnego pracodawcy. Jeżeli usługi odpowiadają czynnościom z etatu w tym samym roku, podatnik traci prawo do liniowego PIT.
Ulga na start może być niedostępna, gdy przedsiębiorca wykonuje dla byłego pracodawcy te same czynności co na etacie. Przy nowym kontrahencie i spełnieniu warunków ulga zwykle jest możliwa.
Urlop na B2B nie wynika z Kodeksu pracy. Dni wolne, płatne przerwy i zasady niedostępności trzeba wpisać do umowy B2B.
Tak, przedsiębiorca musi prowadzić księgowość albo ewidencję zależną od formy opodatkowania. Przy skali i podatku liniowym najczęściej prowadzi się KPiR, a przy ryczałcie ewidencję przychodów.
Trzeba porównać pełny koszt pracodawcy z kwotą faktury oraz odjąć podatek, ZUS, księgowość, urlop i chorobowe. Najlepiej policzyć wariant dla skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu.
B2B może dać wyższe netto, gdy stawka faktury pokrywa podatki, składki i ryzyka przedsiębiorcy. Wynik zależy od formy opodatkowania, kosztów, ZUS, VAT i zapisów umowy.